所得税
私たちが生活していく中でもっとも関わり深いのが所得税です。しかし一口に所得税といっても大きく分類すると税法上では9種類の所得に分けられ、それぞれによって税額の算出方法は異なってきます。ここではそれぞれの所得についてできるだけ分かりやすいように説明しています。
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所得税一覧
- 所得税とは？
- 所得税とは、個人に課税される税金のことで、法人税と並び日本の租税体系の中心となる国税で、この場合の所得は金銭だけでなく、「人が得た経済的利得」とされており、物や権利も含まれます。
- 所得税の課税対象期間
- 個人の所得（不動産所得や給与所得など）に課税される所得税の課税対象期間は、「暦年：1月1日〜12月31日」となっており、この期間の所得を、「翌年の2月16日〜3月15日」までに納税地の所轄税務署に申告しなければなりません（⇒確定申告）。
- 所得税額の計算（算出）方法
- 所得税額の計算、算出方法は各所得によって若干異なりますが、「年間収入-必要経費-所得控除=所得額（課税所得）」となり、さらに、「所得額×税率-税額控除=税額」、こうして算出されます。
- 所得税の税率
- 所得税の税率は、「累進課税方式（超過累進課税）」が採用されていますので、所得額が多くなれば多くなるほど、税率が高くなっています。
- 利子所得
- 利子所得とは、10種類ある所得税の1つで、「預貯金（銀行預金・郵便貯金）・債権・公社債」などから得た利子（所得）のことで、原則、必要経費などの控除はありませんので、「利子所得＝収入金額」となり、この金額が課税対象となります。
- 配当所得
- 配当所得とは、株主が法人から受け取る配当や分配などの所得のことで、配当所得に課税される税率は、上場株式か、非上場株式かによって異なり、確定申告が必要な場合と不要な場合があります。
- 不動産所得
- 不動産所得とは、不動産（土地・建物）や、それら不動産に設定されている権利（地上権）などを貸し付けることによって生じる所得（家賃・地代・権利金）のことで、これらの中から「事業所得・譲渡所得」に該当するものを除いた部分のことです。
- 事業所得
- 事業所得とは、主に自営業者の方などの事業によって生じる所得のことで、給料所得との区別が難しい場合がありますが、「得られた所得が特定の使用者の指揮命令ではなく、自己の計算において継続的に生じるもの」である場合は、一般的に事業所得とされています。
- 給与所得
- 給与所得とは、「サラリーマン・アルバイト・パートタイマー」などの方が、勤務先から受ける「給料・賃金・賞与」などの所得のことで、原則、総合課税として計算し、確定申告しなければなりませんが、他の所得がなく、この給料所得のみの場合は、確定申告が不要となっています。
- 退職所得
- 退職所得とは、退職する際などに勤務先から「一時に受け取る所得（退職手当・一時恩給など）」のことです。
- 譲渡所得
- 譲渡所得とは、資産（財産）を譲渡したことによって生じる所得のことで、この場合の譲渡とは、「売買・交換・競売・公売・代物弁済・財産分与・収用・現物出資」などの有償譲渡だけでなく、「贈与」などの無償譲渡も含まれます。
- 山林所得
- 山林所得とは、山林を伐採したり立木のままで譲渡した場合に生じる所得のことですが、「山林を所得してから5年以内に伐採・譲渡」した場合に生じる所得は「事業所得・雑所得」に分類されます。
- 一時所得
- 一時所得の税率、計算方法、納税方法は？一時所得とは、10種類ある所得のうち、「利子所得・配当所得・不動産所得・事業所得・給与所得・退職所得・山林所得・譲渡所得」には該当せず、かつ営利を目的とする継続的行為から生じた所得以外の所得のことです。
- 雑所得
- 雑所得とは、「利子所得・配当所得・不動産所得・事業所得・給与所得・退職所得・山林所得・譲渡所得・一時所得」の9種類の所得いずれにも当てはまらない所得のことです。
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